Tư vấn về các loại thuế liên quan đến hoạt động đầu tư sản xuất kinh doanh và chế độ miễn giảm thuế theo quy định của pháp luật Việt Nam.
Vụ việc:
Công ty Chihan là công ty được thành lập tại Singapore với các ngành nghề chính là sản xuất và kinh doanh các loại máy móc, thiết bị dùng trong văn phòng như: Máy in văn phòng, mực in, máy fax, máy scan, máy điện thoại và các loại máy móc tương tự khác. Hiện công ty Chihan muốn tiến hành đầu tư sản xuất, ,kinh doanh tại Việt Nam. Yêu cầu tư vấn của công ty Chi là tư vấn về các loại thuế liên quan đến hoạt động đầu tư sản xuất kinh doanh và chế độ miễn giảm thuế mà công ty có thể được hưởng theo quy định của pháp luật Việt Nam.
THƯ TƯ VẤN
(V/v: Tư vấn về các loại thuế liên quan đến hoạt động đầu tư sản xuất kinh doanh và chế độ miễn giảm thuế theo quy định của pháp luật Việt Nam.)
Kính gửi: Công ty Chihan,
Chúng tôi nhận được email đề nghị tư vấn của quý công ty vào ngày 30/10/2021, xin cảm ơn quý công ty đã tin tưởng và lựa chọn dịch vụ của công ty Nail chúng tôi. Công ty Luật Mail xin gửi tới quý công ty lời chúc sức khỏe và lời chào trân trọng!
Căn cứ những thông tin mà quý công ty đã gửi ở email, chúng tôi xin gửi đến quý công ty thư tư vấn pháp lý với nội dung như sau:
1. Tóm tắt yêu cầu tư vấn:
Trước khi đưa ra ý kiến tư vấn, chúng tôi cần chắc chắn những thông tin về công ty cung cấp là chính xác. Nếu có bất kỳ sự nhầm lẫn này hoặc muốn sửa chữa các thông tin, hãy vui lòng cho chúng tôi biết.
Công ty Chihan là công ty được thành lập tại Singapore với các ngành nghề chính là sản xuất và kinh doanh các loại máy móc, thiết bị dùng trong văn phòng như: Máy in văn phòng, mực in, máy fax, máy scan, máy điện thoại và các loại máy móc tương tự khác. Hiện công ty Chihan muốn tiến hành đầu tư sản xuất, kinh doanh tại Việt Nam.
Ngày 30/10/2021, công ty Chihan gửi email đề nghị tư vấn tới công ty Luật Mail với Yêu cầu tư vấn là: Tư vấn về các loại thuế liên quan đến hoạt động đầu tư sản xuất kinh doanh và chế độ miễn giảm thuế mà công ty có thể được hưởng theo quy định của pháp luật Việt Nam.
2. Cơ sở pháp lý:
Để có thể cung cấp ý kiến pháp lý này cho công ty Chihan, chúng tôi đã kiểm tra các luật, nghị định và các quy định hiện hành liên quan đến vấn đề công ty Shinhan cần tư vấn, cụ thể là:
– Luật thuế xuất khẩu, nhập khẩu số 107/2016/QH13 ngày 06 tháng 4 năm 2016, có hiệu lực thi hành từ ngày 01 tháng 9 năm 2016 (“Luật thuế xuất khẩu,nhập khẩu 2016”)
– Luật thuế giá trị gia tăng số 13/2008/QH12 ngày 03 tháng 6 năm 2008, có hiệu lực thi hành từ ngày 01 tháng 1 năm 2009, được sửa đổi bổ sung bởi Luật Sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật Thuế giá trị gia tăng số 31/2013/QH13 và Luật Sửa đổi, bổ sung một số điều của các luật về thuế số 106/2016/QH13.
– Luật thuế thu nhập doanh nghiệp số 14/2008/QH12 ngày 03 tháng 6 năm 2008, có hiệu lực thi hành từ ngày 01 tháng 1 năm 2009, được sửa đổi, bổ sung mới Luật Sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp số 32/2013/QH13.(“Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2008”) – Nghị định 134/2016/NĐ-CP về Quy định chi tiết một số điều và biện pháp thi hành Luật thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu – Nghị định số 209/2013/NĐ-CP về Quy định chi tiết và hướng dẫn thi hành một số điều Luật thuế giá trị gia tăng.
– Nghị định số 218/2013/NĐ-CP về Quy định chi tiết và hướng dẫn thi hành Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp
3. Ý kiến tư vấn:
Dựa trên yêu cầu của Quý khách hàng cùng với các văn bản pháp luật liên quan được tra cứu, chúng tôi xin đưa ra ý kiến tư vấn như sau: Khi tiến hành sản xuất kinh doanh tại Việt Nam, công ty Chian sẽ phát sinh nghĩa vụ thuế đối với Nhà nước Việt Nam. Cụ thể là: Thuế thu nhập doanh nghiệp, thuế Xuất khẩu, nhập khẩu, thuế Giá trị gia tăng (GTGT), đây đều là những loại thuế có thể liên quan trực tiếp đến hoạt động sản xuất, kinh doanh của công ty Chihan. Trong thư tư vấn này chúng tôi tập trung đưa ra kiến pháp lý của mình về ba loại thuế chính vừa nêu trên.
3.1. Thuế thu nhập doanh nghiệp: (CIT)
– Đối tượng nộp thuế: Được quy định trong Điều 2 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2008, theo đó, công ty Chian là doanh nghiệp thuộc đối tượng nộp thuế TNDN.
– Căn cứ tính thuế: Thuế TNDN = Thu nhập tính thuế x Thuế suất Trong đó:
+ Thu nhập tính thuế: Được quy định tại Điều 3 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2008, bao gồm: thu nhập từ hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa,dịch vụ và thu nhập khác.
+ Thuế suất: Được quy định tại Điều 10 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2008.
Mức thuế suất thông thường áp dụng từ ngày 1/1/2016 là 20%2 Doanh nghiệp có tổng doanh thu năm không quá 20 tỷ đồng áp dụng thuế suất 20%.
Ngoài ra, công ty Chihan còn có thể được miễn giảm thuế thu nhập doanh nghiệp trong một số trường hợp khác theo quy định của Luật như: Sử Dụng Nhiều lao động nữ, …
3.2. Thuế xuất khẩu – nhập khẩu:
– Đối tượng chịu thuế: Công ty Chihan sẽ phải nộp thuế khi hàng hóa của công ty thuộc các trường hợp quy định tại Khoản 1,2,3 Điều 2 Luật Thuế Xuất khẩu, Thuế nhập khẩu 2016.
– Đối tượng không chịu thuế
– Thuế suất:
+ Thuế suất đối với hàng hóa xuất khẩu được quy định cụ thể cho từng mặt hàng tại Biểu thuế xuất khẩu.
+ Thuế suất đối với hàng hóa nhập khẩu được quy định cụ thể cho từng mặt hàng, gồm thuế suất ưu đãi, thuế suất ưu đãi đặc biệt và thuế suất thông thường.
Lưu ý: Hiện nay, cả Singapore và Việt Nam đều là thành viên của Hiệp Định Thương mại hàng hóa ASEAN ( ATIGA) nên hầu hết dòng thuế có mức thuế suất 0% chúng tôi xin đưa ra một bảng phân loại thuế quan và mức thuế suất nhập khẩu dựa trên mô tả các loại hàng hóa của Công ty Chihan sản xuất kinh doanh.
| Loại hàng | hóa Mô tả hàng | hóa Mã | số Thuế Suất(%) |
| Máy | in Máy in các bộ như khuôn chữ), trục | sử dụng phận in in(bát lăn và |
| các bộ khác của 84.42; máy khác; máy và máy hoặc không hợp với nhau; bộ phậnkiện của chúng | phận in nhómTùy loại từ in8443 đến copy fax, có kết và các phụ | 0 mục 8469 | |
| Mực | in Hộp mực mực | 84439920 in đã có in | 0 |
| Máy | fax Máy | fax 84433240 | 0 |
| Máy | scan Máyquangquét ảnh liệu | đọc ký tự học, máy84719020 hoặc tài | 0 |
Biểu thuế nhập khẩu tổng hợp các sản phẩm của Chitin từ Singapore về Việt Nam. Nguồn: Hải quan Việt Nam,
https://tongcuc.customs.gov.vn/index.jsp?pageId=24&id=NHAP_KHAU&name=Nh%E1%BA%ADp%20kh%E1%BA%A9u&cid=1201 – Miễn thuế: Các trường hợp được miễn thuế được quy định tại Điều16LuậtXuất khẩu, Luật nhập khẩu 2016
3.3. Thuế Giá trị gia tăng (VAT):
Trong quá trình công ty Chihan tiến hành sản xuất, kinh doanh hàng hóa thì thuế VAT sẽ đánh vào phần giá trị tăng thêm của hàng hóa trong quá trình sản xuất và lưu thông đến tiêu dùng. Đây là loại thuế có điểm ưu việt hơn với thuế doanh thu.
-Đối tượng chịu thuế VAT là hàng hóa, dịch vụ dùng cho sản xuất, kinh doanh và tiêu dùng ở Việt Nam(bao gồm hàng hóa, dịch vụ mua của tổ chức,cá nhân ở nước ngoài)
Khi cung cấp các hàng hóa và dịch vụ chịu thuế VAT thì doanh nghiệp phải trả VAT dựa trên giá trị hàng hóa và dịch vụ cung cấp. Ngoài ra, VATap dụng cho giá trị thuế được trả của hàng nhập khẩu. Nhà nhập khẩu phải trả VAT cho Hải quan đồng thời phải trả thuế nhập khẩu. -Thuế suất: Gồm 3 mức hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu. VAT được tính bằng cách cộng giá tính thuế(giá thực)với thuế suất VAT được áp dụng. Với mặt hàng nhập khẩu, VAY được tính bằng cách cộng giá nhập khẩu với thuế nhập khẩu và thuế tiêu thụ đặc biệt (nếu áp dụng).
Như vậy, công ty Chihan sẽ được áp dụng mức thuế suất 0%khi xuất khẩu của Việt Nam ra nước ngoài. Các sản phẩm của Chichan kinh doanh tại Việt Nam Sẽ chịu mức thuế suất 10%. Khi xuất khẩu hàng hóa, công ty Shinhan Có Thể Được hoàn thuế bằng phương pháp khấu trừ theo quy định của Luật Thuế Giá Trị gia tăng 2008, đây là một ưu đãi cho hoạt động xuất khẩu hàng hóa. Lưu ý: Hệ thống thuế giá trị gia tăng của Việt Nam Được chia làm 2 loại đối tượng nộp thuế: đối tượng nộp thuế theo phương pháp khấu trừ và đối tượng nộp thuế theo phương pháp trực tiếp. Hầu hết các công ty và tổ chức kinh doanh là đối tượng nộp thuế theo phương thức khấu trừ. Điều này có nghĩa là các doanh nghiệp phải trả thuế đầu ra sau khi khấu trừ thuế đầu vào. Doanh Nghiệp phải chuyển thu nhập VAY hàng tháng đến cơ quan thu thuế, sau đó cơ quan thu thuế sẽ kiểm tra khoản thu VAT và cấp bảng định giá thuế cho đối tượng nộp thuế. Tiền VAT thu được sẽ nộp vào ngân sách nhà nước vào tháng sau.
Trên đây là nội dung tư vấn sơ bộ của Công ty EMail liên quan đến yêu cầu tư vấn của Quý công ty để công ty xem xét và quyết định. Nếu quý công ty có bất kỳ thắc mắc hoặc cần thêm thông tin gì, xin vui lòng liên hệ trực tiếp với chúng tôi.
Hân hạnh được hợp tác với Quý khách hàng!
DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO
1. Luật Thuế giá trị gia tăng 2008
2. Luật Thuế Xuất khẩu, thuế nhập khẩu 2016.
3. Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2008 4. Nghị định 134/2016/NĐ-CP
5. Nghị định số 209/2013/NĐ-CP
6. Nghị định số 218/2013/NĐ-CP