Thông tin pháp luật mới nhất tại thuvienluat.vn. Để được tư vấn, hướng dẫn trực tiếp, xin vui lòng liên hệ Hotline 1900.0191.
Trong quá trình hoạt động, nhiều doanh nghiệp có nhu cầu mở rộng hoạt động ở các thị trường mới. Chính vì vậy, việc thành lập một đơn vị phụ thuộc đại diện theo ủy quyền cho doanh nghiệp để thực hiện các công việc như hỗ trợ, liên lạc, tiếp cận đối tác,… là hết sức cần thiết. Trước nhu cầu đó, nhiều doanh nghiệp lựa chọn việc thành lập văn phòng đại diện. Vậy văn phòng đại diện có cần đăng ký thuế không? Đó là những loại thuế gì? Bài viết dưới đây của LVNLAW cung cấp đến bạn đọc những thông tin pháp lý hữu ích về việc đóng thuế của văn phòng đại diện.
Bài viết liên quan:
>> Thủ tục thành lập văn phòng đại diện
>> Thủ tục thay đổi địa chỉ văn phòng đại diện
>> Chức năng của văn phòng đại diện
Văn phòng đại diện có phải đăng ký thuế không?
Theo Điều 8 Nghị định 01/2021/NĐ-CP quy định: “Mã số đơn vị phụ thuộc của doanh nghiệp được cấp cho chi nhánh, văn phòng đại diện của doanh nghiệp. Mã số này đồng thời là mã số thuế của chi nhánh, văn phòng đại diện.”
Về việc cấp mã số thuế, Điều 30 Luật Quản lý thuế 2019 có quy định như sau: “Doanh nghiệp, tổ chức kinh tế, tổ chức khác được cấp 01 mã số thuế duy nhất để sử dụng trong suốt quá trình hoạt động từ khi đăng ký thuế cho đến khi chấm dứt hiệu lực mã số thuế. Người nộp thuế có chi nhánh, văn phòng đại diện, đơn vị phụ thuộc trực tiếp thực hiện nghĩa vụ thuế thì được cấp mã số thuế phụ thuộc. Trường hợp doanh nghiệp, tổ chức, chi nhánh, văn phòng đại diện, đơn vị phụ thuộc thực hiện đăng ký thuế theo cơ chế một cửa liên thông cùng với đăng ký doanh nghiệp, đăng ký hợp tác xã, đăng ký kinh doanh thì mã số ghi trên giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp, giấy chứng nhận đăng ký hợp tác xã, giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh đồng thời là mã số thuế”
Như vậy, văn phòng đại diện có mã số thuế và việc đăng ký thuế này được thực hiện theo cơ chế một cửa liên thông cùng với đăng ký doanh nghiệp.
Trường hợp văn phòng đại diện đã thành lập trước ngày 01 tháng 11 năm 2015 nhưng chưa được cấp mã số đơn vị phụ thuộc, doanh nghiệp liên hệ trực tiếp với Cơ quan thuế để được cấp mã số thuế 13 số, sau đó thực hiện thủ tục thay đổi nội dung đăng ký hoạt động tại Cơ quan đăng ký kinh doanh theo quy định.
Văn phòng đại diện có phải kê khai thuế không?
Văn phòng đại diện tuy không cần làm báo cáo thuế thu nhập doanh nghiệp hoặc duy trì hệ thống kê toán nhưng cần thực hiện ghi chép duy trì sổ sách ngân hàng và sổ quỹ tiền mặt để có thể giải trình các luồng tiền được công ty mẹ rót vào văn phòng đại diện.
Văn phòng đại diện nếu thực hiện thanh toán lương, thưởng, phí dịch vụ thì sẽ phải tự thực hiện các thủ tục như:
- Khấu trừ thuế
- Kê khai thuế
- Quyết toán thuế thu nhập cá nhân
Văn phòng đại diện phải nộp những loại thuế nào?
Lệ phí môn bài
Căn cứ Nghị định số 139/2016/NĐ-CP ngày 04/10/2016 của Chính phủ quy định về lệ phí môn bài.
+ Tại Điều 2 quy định về người nộp lệ phí môn bài như sau:
“Người nộp lệ phí môn bài là tổ chức, cá nhân hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ, trừ trường hợp quy định tại Điều 3 Nghị định này, bao gồm:
- Doanh nghiệp được thành lập theo quy định của pháp luật…
- Chi nhánh, văn phòng đại diện và địa điểm kinh doanh của các tổ chức quy định tại các khoản 1, 2, 3, 4 và 5 Điều này (nếu có)…. ”
Thuế thu nhập cá nhân
Dựa theo quy định tại Điều 24 Thông tư số 111/2013/TT-BTC của Bộ Tài chính hướng dẫn thực hiện Luật thuế Thu nhập cá nhân thì cùng với việc nộp lệ phí môn bài, văn phòng đại diện phải có trách nhiệm khấu trừ, kê khai và nộp thuế thu nhập cá nhân đối với phần thu nhập của cá nhân từ tiền công, tiền lương của cá nhân đó trong văn phòng đại diện.
Mức lệ phí môn bài văn phòng đại diện phải nộp?
Điều 4 Thông tư 302/2016/TT-BTC quy định về mức đóng lệ phí môn bài như sau:
– Chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh, đơn vị sự nghiệp, tổ chức kinh tế khác: 1.000.000 đồng/năm.
- Văn phòng đại diện thành lập từ 1/1 đến 30/6 thì sẽ nộp lệ phí môn bài cả năm tương đương 1.000.000 đồng.
- Văn phòng đại diện thành lập từ 1/7 đến 31/12 thì nộp lệ phí môn bài nửa năm tương đương 500.000 đồng. Các năm tiếp theo thì sẽ phải nộp 1.000.000 đồng.
Quý khách hàng có nhu cầu tư vấn pháp lý về thuế của văn phòng đại diện, xin vui lòng liên hệ LVNLAW để được tư vấn cụ thể.
CÔNG TY TNHH TƯ VẤN LVNLAW
Tư vấn hỗ trợ 24/7
Mobile: 1900.0191 – 1900.0191
Email: info@luatlvn.vn
Website: https://luatlvn.vn
Xin cảm ơn quý khách đã theo dõi bài viết, nội dung của bài viết chỉ nhằm mục đích tham khảo do tính thay đổi của luật áp dụng tại từng thời điểm và những đặc thù trong từng sự kiện pháp lý. Để được tư vấn, hướng dẫn chính xác nhất với trường hợp của quý khách, mọi câu hỏi, thắc mắc xin được phản hồi về Hotline 1900.0191 hoặc địa chỉ hòm mail bên dưới!